2022.08.02
3654一、什么是《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？
《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》是外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物征稅、已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷情形時，開具的用來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。
二、什么時候開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？
外貿(mào)企業(yè)應(yīng)于發(fā)生內(nèi)銷或視同內(nèi)銷貨物的當(dāng)月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明。
三、如何申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？
1.登錄廈門市電子稅務(wù)局官網(wǎng)，選擇“我要辦稅-證明開具”；
點(diǎn)擊左下方目錄中的“開具出口退（免）稅證明”,選擇“出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明開具”，點(diǎn)擊“在線申報”。
2.進(jìn)入出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明申報表的“明細(xì)數(shù)據(jù)采集”模塊，點(diǎn)擊“新建”；
填寫相關(guān)信息，完成后點(diǎn)擊“保存”；如果涉及多張發(fā)票數(shù)據(jù)，請點(diǎn)擊“保存并添加”按鈕。
3.數(shù)據(jù)采集完后，進(jìn)入“證明申請”模塊，選擇“生成申報數(shù)據(jù)”，填入申報年月及批次號后點(diǎn)擊“確認(rèn)”；
核對生成數(shù)據(jù)情況，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“生成”；
勾選申報數(shù)據(jù)，點(diǎn)擊右上方的“數(shù)據(jù)自檢”，待自檢通過后點(diǎn)擊“證明申請”完成申報。
4.待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，即可點(diǎn)擊“申報結(jié)果查詢”模塊，下載、打印已開具的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
四、什么情況下需要申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》？
情形一：外貿(mào)企業(yè)發(fā)生原記入出口庫存賬的出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷
也就是說，外貿(mào)企業(yè)原本打算出口的貨物，已經(jīng)計入了出口庫存賬中，但最后實(shí)際并沒有出口，而是在國內(nèi)進(jìn)行銷售。
特別提醒大家的是，同一張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票中部分貨物用于出口、部分用于內(nèi)銷的，也屬于該情形，可就用于內(nèi)銷的部分申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
情形二：視同內(nèi)銷貨物征稅的
通俗來講，是指外貿(mào)企業(yè)已經(jīng)出口貨物，但出口貨物屬于取消退稅率的商品，或由于企業(yè)違反出口退免稅政策規(guī)定等特殊原因，并不能享受出口退（免）稅，而是應(yīng)該按照規(guī)定像在國內(nèi)銷售貨物一樣繳交稅款，需要申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
情形三：已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)內(nèi)銷的
外貿(mào)企業(yè)已申報退（免）稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)并轉(zhuǎn)為國內(nèi)銷售，可以申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
情形四：出口退(免)稅辦法發(fā)生變更的
根據(jù)政策規(guī)定，外貿(mào)企業(yè)申請變更為生產(chǎn)企業(yè)的，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)變更的次月起應(yīng)按免抵退稅辦法申報退稅，企業(yè)應(yīng)在批準(zhǔn)變更前將之前出口的全部貨物按免退稅辦法申報退稅，未申報的，可在批準(zhǔn)變更次月的增值稅納稅申報期內(nèi)申請開具《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》。
五、取得《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》后如何勾選抵扣和申報？
1.登錄“增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺”后，點(diǎn)擊“抵扣勾選”項(xiàng)下的“ 出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選”；
進(jìn)入出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選頁面，默認(rèn)顯示“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷抵扣勾選”和“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷不抵扣勾選”兩個模塊；
2.選擇“出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷抵扣勾選”模塊，點(diǎn)擊“未勾選”按鈕，根據(jù)需要輸入或選擇相關(guān)查詢條件，然后點(diǎn)擊“查詢”，勾選操作區(qū)就會顯示出符合條件的發(fā)票；
勾選要進(jìn)行抵扣的發(fā)票后，點(diǎn)擊“提交”按鈕；
核對勾選認(rèn)證信息，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊“確定”；
出現(xiàn)“提交成功”的提示頁面時，就表示出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷勾選認(rèn)證信息提交成功啦！
3.回到“抵扣勾選”項(xiàng)下，選擇“抵扣勾選統(tǒng)計”。
在“當(dāng)前屬期數(shù)據(jù)統(tǒng)計”下，選擇“發(fā)票統(tǒng)計表”，進(jìn)行“申請統(tǒng)計”，點(diǎn)擊“確定”即可完成統(tǒng)計。
最后，在正式進(jìn)行申報前，還需進(jìn)行“確認(rèn)”操作。點(diǎn)擊“確認(rèn)”后，當(dāng)期統(tǒng)計表將作為增值稅納稅申報的依據(jù)。
特別提醒大家，申報期內(nèi)，對抵扣統(tǒng)計表確認(rèn)后、申報完成前，支持撤銷統(tǒng)計。撤銷完成后可以繼續(xù)勾選發(fā)票，修正完畢后需再次進(jìn)行申請統(tǒng)計和確認(rèn)操作。
4.接下來，就可以進(jìn)行增值稅申報抵扣啦。
進(jìn)入增值稅申報界面后，將出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷發(fā)票勾選的相關(guān)數(shù)據(jù)填寫在《增值稅及附加費(fèi)申報表附列資料（二）》第11欄的“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”這一欄中，核對各項(xiàng)申報信息，完成增值稅申報。
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來源：廈門稅務(wù)
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