2021.06.30
3654自今年1月起，亞馬遜開始代收代繳英國站VAT稅，20%的稅率讓不少賣家直呼肉痛，自2021年7月1日起，27個歐盟國家/地區(qū)將對電子商務(wù)銷售實施新的增值稅規(guī)則。
歐盟增值稅大改革生效之后，除B2B的企業(yè)訂單外，使用第三方平臺進行銷售的中國主體賣家，極少數(shù)由歐盟境外起運的150歐元凈價訂單包裹，可在歐盟邊境進行完稅，近所有訂單的稅款VAT將由平臺截留，直轉(zhuǎn)交稅務(wù)局。
根據(jù)亞馬遜郵件，自2021年7月1日起，歐洲增值稅將會有以下4條重點變更內(nèi)容：
1、自2021年7月1日起，歐盟境內(nèi)針對符合以下條件的，亞馬遜將進行增值稅代扣代繳。
貨物從歐盟境內(nèi)發(fā)到歐盟境內(nèi)買家手中，但公司注冊地址不在歐盟境內(nèi)，則需要由亞馬遜平臺進行代扣代繳；（如賣家中國公司注冊的歐站亞馬遜店鋪）
如果商品是直接從歐盟境外發(fā)往歐盟買家手中，且貨件價值不高于150歐；即不高于150歐的自發(fā)貨，也將由亞馬遜代扣代繳。
關(guān)于歐盟稅改政策中關(guān)于代扣代繳部分可以參考英國稅改政策。不過此次代扣代繳是由單一個英國擴展到整個歐盟27個國家。
賣家注意：
歐盟VAT代扣代繳是統(tǒng)一按照目的國的標準稅率進行操作。
就算亞馬遜平臺代扣代繳，賣家還是需要進行申報。只是說稅金繳納環(huán)節(jié)可能會無需賣家再操作而已，但相對的也可能會產(chǎn)生退稅問題。
2、自2021年7月1日起，所有進口電子商務(wù)包裹無論價值多少均需繳納增值稅。價值不超過 €22 的進口小包裹不再免除增值稅。
注：早前歐盟境內(nèi)自發(fā)貨無需注冊VAT，則是因為低于22歐的小包裹免征收增值稅跟關(guān)稅，而變更后不再免除增值稅意味著自發(fā)貨也需要繳納增值稅。
3、歐盟境內(nèi)遠程銷售的現(xiàn)有起征額將棄用，新起征額為€10,000，適用于歐盟全境。這不適用于在您公司注冊地址所在國家/地區(qū)境外進行的銷售，也不適用于亞馬遜需要收取和代繳增值稅的銷售。
早期歐盟境內(nèi)各國起征額不同，現(xiàn)在原起征額棄用，統(tǒng)一下調(diào)為10000歐。即年銷售超過10000歐就需要注冊當?shù)貒襐AT。
4、歐盟推出Union-OSS的申報流程。
歐盟將推出名為“Union One Stop Shop” (“Union-OSS”)的可選增值稅申報程序。借助這一簡化的申報程序，公司注冊地址在歐盟境內(nèi)的銷售伙伴可以在其所在成員國為其在歐盟全境進行的遠程銷售統(tǒng)一申報增值稅。
若賣家早期已有VAT，則不影響稅號的正常使用，依舊按照原來的申報流程進行操作。對賣家來說，使用該系統(tǒng)注冊稅號能夠簡化申報及稅金繳納。
值得注意的是，這些變更不會影響向歐盟B2B買家銷售或配送商品，在此類銷售中，歐盟地區(qū)當前的增值稅申報要求將繼續(xù)適用。
01、這對賣家有什么影響？
這項政策對跨境賣家而言卻如同“天降橫禍”，劈頭蓋臉的砸向跨境賣家的小金庫，讓賣家的運營成本直線上升。
對平臺賣家而言，以往雙清包稅等可降成本的手段，已經(jīng)行不通了。平臺賣家如何在陽光化清關(guān)的前提下，找到成本減負新方法，是亟需解決的難題。
除平臺賣家外，獨立站賣家同樣被歐盟稅改影響，稅改對不同體量的賣家提出了不同的挑戰(zhàn)，以中小賣家為例，IOSS本身會否被盜用而導致月度申報的匯總與海關(guān)統(tǒng)計值不符是值得被關(guān)注的核心點。
稅改大環(huán)境下，物流企業(yè)同樣不能置身事外，新政必然倒逼物流企業(yè)自備IOSS號碼，承擔更多的稅務(wù)責任與風險，這就要求物流企業(yè)在成本結(jié)構(gòu)、水平與內(nèi)控機制方面，必須有新的適應與改革的能力。
事實上，在歐洲市場，以7月1日為分界線，歐盟增值稅大改革影響著電商賣家、平臺、獨立站、物流商等各個角色，稅務(wù)成本、商業(yè)模式、運營模式、內(nèi)控框架將發(fā)生巨變。
歐盟27國中，法、德、意、西、荷蘭都是亞馬遜站點所在市場，也是歐洲站賣家的重兵之地。德法意西的標準稅率分別為19%、20%、22%、21%，荷蘭適用21％的標準增值稅率。
如此一來，賣家將要面臨成本約20%的上調(diào)，讓本就不寬裕的利潤空間再度縮減。而這項變更也不免引起賣家的怨聲載道：無形中賣家的成本又增加了，亞馬遜想收多少稅就收多少。
也有的賣家認為：由平臺代繳VAT將會使產(chǎn)品市場價格抬高，導致供應類目大大減少，賣家將面臨更加激烈的價格戰(zhàn)。
02、調(diào)價和銷量該如何抉擇？
對于賣家而言，無論調(diào)價與否，都直接影響著產(chǎn)品的銷量以及排名，賣家需要慎重做出決定。一方面是成本上漲后的無奈，一方面是漲價后對銷量的擔憂，這項變更不知又要讓多少歐洲賣家頭疼了。
在通知代繳英國站VAT時，亞馬遜就提醒賣家提價，在產(chǎn)品售價中包含VAT稅費。而許多賣家之前0申報或用6.5%—7.5%的低稅率申報，亞馬遜代扣后，這些賣家要漲價大約10%—16%，才能和之前的利潤持平。
如今歐洲站代繳，賣家也同樣面臨調(diào)價選擇。但是對大部分賣家而言，毫無緣由的漲價勢必會影響到銷量，很多賣家出于此方面考慮只得調(diào)回原價，自行承擔這筆稅費。
歐盟的企業(yè)不用被代繳代扣VAT，那么如果是歐盟本土賬號，與那些需要繳納VAT的賣家比，就可以多出約20%的利潤。因此，VAT重壓之下，一些賣家或許會使用歐洲本土賬號保住利潤，屆時本土賬號價格定會水漲船高。這對于賣家數(shù)量本就不斷上漲的歐洲站來說，是一個不小的打擊。
據(jù)最新消息了解，歐洲本土賬號成本不小，德國公司注冊成本大約需要20萬人民幣，法國公司需5萬人民幣。這個成本令多數(shù)中小賣家望而卻步。
賬號注冊之后還會面臨一些明信片審核、kyc審核等。很多國內(nèi)賣家不是不想注冊本土賬號，可能是實力不允許。但是歐洲本土賬號必然會成為香餑餑。沒有歐洲本土賬號多數(shù)國內(nèi)賣家必然會受代繳沖擊。
03、為什么要進行稅改？一些常見問題答疑
為什么要進行稅改？
1、保證VAT在交易發(fā)生時被繳納，由于增值稅支付增加和增值稅欺詐減少，所有成員國都將受益，歐盟公共收入增加。
2、歐盟企業(yè)將能夠在更簡單、更公平的環(huán)境中成長，避免海外賣家的漏稅損害當?shù)仉娚唐髽I(yè)的利益。
3、創(chuàng)建一個簡化和透明的VAT申報系統(tǒng)，賣家能對歐盟稅務(wù)統(tǒng)一管理，減少行政支出。
常見問題答疑：
1. 如果在德國注冊了本土公司，但是使用了法國亞馬遜FBA倉，該如何處理？
在德國注冊了本土公司就必須在德國注冊VAT稅號和OSS系統(tǒng)，法國也需要注冊VAT稅號。法國發(fā)往法國買家的銷售使用法國的VAT稅號申報；法國發(fā)往其他歐盟國家的銷售，需要在德國的OSS系統(tǒng)申報；德國發(fā)往德國以及其他歐盟國家的銷售均通過OSS系統(tǒng)申報。
2. 從中國自發(fā)貨到歐盟國家的買家，稅務(wù)怎么處理？
從中國的倉庫直接銷售給歐盟國家的買家，如果產(chǎn)品單價低于€150.00，進口VAT不用在海關(guān)處申報，但是銷項VAT按照到貨國稅率來征收。
3. OSS系統(tǒng)是多久申報一次？
一個季度申報、繳納一次。Declare and pay VAT due on all supplies of goods and services in a single electronic quarterly return.
4. 如果開通了泛歐計劃，歐盟7國有稅號，還需要保留現(xiàn)有稅號嗎？
需要。因為泛歐計劃意味著賣家在7個國家均有亞馬遜FBA倉庫，均需要在這7個國家注冊稅號并按照當?shù)貒业亩惵蔬M行申報，另外還需要在這7個國家中選擇一個國家注冊O(shè)SS系統(tǒng)來申報這7個國家的遠程銷售。
5. 中國賣家必須要加入OSS系統(tǒng)嗎？
不是。中國賣家可以自主選擇是否加入OSS系統(tǒng)，如果不加入，那么凡是從歐盟有倉庫的國家銷售給其他任意的26個歐盟國家的買家，則均需要在貨物抵達國注冊VAT，因為遠程銷售閾值已取消。如果客戶只是固定的幾個歐盟國銷售產(chǎn)品且已有當?shù)貒亩愄?，可以根?jù)實際情況，選擇是否加入OSS系統(tǒng)。舉例，某中國賣家沒有加入OSS系統(tǒng)，使用德國海外倉或者亞馬遜FBA，從德國銷售貨物給法國的買家，那么需要在法國注冊稅號和申報。
6. OSS和VAT是一樣的嗎？
不一樣。OSS需要單獨注冊申請。
7. 哪種情況可以注銷現(xiàn)有的法國稅號？
在法國沒有海外倉或者亞馬遜FBA倉儲，只要在任意一個歐盟國家注冊O(shè)SS系統(tǒng)，即使其他歐盟國家發(fā)往法國的銷售，也不用在法國注冊稅號。如果已經(jīng)有法國稅號，可以注銷。
8. 實行新稅改政策后，歐盟稅務(wù)局還會對之前的稅務(wù)申報進行稽查嗎？
會的。只要賣家在歐盟繼續(xù)產(chǎn)生銷售交易，歐盟稅務(wù)局永久保留追究（歐盟或非歐盟）電商賣家的稅務(wù)責任。
Attention?。?！
在2021.07.01歐盟稅改正式實施之前，各位賣家不要停止履行現(xiàn)有的稅務(wù)責任和義務(wù)，不要停止申報、繳納VAT，也不要注銷現(xiàn)有的稅號，否則賬號仍有被禁止銷售的風險。
來源：國際物流動態(tài)
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