2021.06.30
3659自今年1月起，亞馬遜開始代收代繳英國(guó)站VAT稅，20%的稅率讓不少賣家直呼肉痛，自2021年7月1日起，27個(gè)歐盟國(guó)家/地區(qū)將對(duì)電子商務(wù)銷售實(shí)施新的增值稅規(guī)則。
歐盟增值稅大改革生效之后，除B2B的企業(yè)訂單外，使用第三方平臺(tái)進(jìn)行銷售的中國(guó)主體賣家，極少數(shù)由歐盟境外起運(yùn)的150歐元凈價(jià)訂單包裹，可在歐盟邊境進(jìn)行完稅，近所有訂單的稅款VAT將由平臺(tái)截留，直轉(zhuǎn)交稅務(wù)局。
根據(jù)亞馬遜郵件，自2021年7月1日起，歐洲增值稅將會(huì)有以下4條重點(diǎn)變更內(nèi)容：
1、自2021年7月1日起，歐盟境內(nèi)針對(duì)符合以下條件的，亞馬遜將進(jìn)行增值稅代扣代繳。
貨物從歐盟境內(nèi)發(fā)到歐盟境內(nèi)買家手中，但公司注冊(cè)地址不在歐盟境內(nèi)，則需要由亞馬遜平臺(tái)進(jìn)行代扣代繳；（如賣家中國(guó)公司注冊(cè)的歐站亞馬遜店鋪）
如果商品是直接從歐盟境外發(fā)往歐盟買家手中，且貨件價(jià)值不高于150歐；即不高于150歐的自發(fā)貨，也將由亞馬遜代扣代繳。
關(guān)于歐盟稅改政策中關(guān)于代扣代繳部分可以參考英國(guó)稅改政策。不過此次代扣代繳是由單一個(gè)英國(guó)擴(kuò)展到整個(gè)歐盟27個(gè)國(guó)家。
賣家注意：
歐盟VAT代扣代繳是統(tǒng)一按照目的國(guó)的標(biāo)準(zhǔn)稅率進(jìn)行操作。
就算亞馬遜平臺(tái)代扣代繳，賣家還是需要進(jìn)行申報(bào)。只是說稅金繳納環(huán)節(jié)可能會(huì)無需賣家再操作而已，但相對(duì)的也可能會(huì)產(chǎn)生退稅問題。
2、自2021年7月1日起，所有進(jìn)口電子商務(wù)包裹無論價(jià)值多少均需繳納增值稅。價(jià)值不超過 €22 的進(jìn)口小包裹不再免除增值稅。
注：早前歐盟境內(nèi)自發(fā)貨無需注冊(cè)VAT，則是因?yàn)榈陀?2歐的小包裹免征收增值稅跟關(guān)稅，而變更后不再免除增值稅意味著自發(fā)貨也需要繳納增值稅。
3、歐盟境內(nèi)遠(yuǎn)程銷售的現(xiàn)有起征額將棄用，新起征額為€10,000，適用于歐盟全境。這不適用于在您公司注冊(cè)地址所在國(guó)家/地區(qū)境外進(jìn)行的銷售，也不適用于亞馬遜需要收取和代繳增值稅的銷售。
早期歐盟境內(nèi)各國(guó)起征額不同，現(xiàn)在原起征額棄用，統(tǒng)一下調(diào)為10000歐。即年銷售超過10000歐就需要注冊(cè)當(dāng)?shù)貒?guó)家VAT。
4、歐盟推出Union-OSS的申報(bào)流程。
歐盟將推出名為“Union One Stop Shop” (“Union-OSS”)的可選增值稅申報(bào)程序。借助這一簡(jiǎn)化的申報(bào)程序，公司注冊(cè)地址在歐盟境內(nèi)的銷售伙伴可以在其所在成員國(guó)為其在歐盟全境進(jìn)行的遠(yuǎn)程銷售統(tǒng)一申報(bào)增值稅。
若賣家早期已有VAT，則不影響稅號(hào)的正常使用，依舊按照原來的申報(bào)流程進(jìn)行操作。對(duì)賣家來說，使用該系統(tǒng)注冊(cè)稅號(hào)能夠簡(jiǎn)化申報(bào)及稅金繳納。
值得注意的是，這些變更不會(huì)影響向歐盟B2B買家銷售或配送商品，在此類銷售中，歐盟地區(qū)當(dāng)前的增值稅申報(bào)要求將繼續(xù)適用。
01、這對(duì)賣家有什么影響？
這項(xiàng)政策對(duì)跨境賣家而言卻如同“天降橫禍”，劈頭蓋臉的砸向跨境賣家的小金庫，讓賣家的運(yùn)營(yíng)成本直線上升。
對(duì)平臺(tái)賣家而言，以往雙清包稅等可降成本的手段，已經(jīng)行不通了。平臺(tái)賣家如何在陽光化清關(guān)的前提下，找到成本減負(fù)新方法，是亟需解決的難題。
除平臺(tái)賣家外，獨(dú)立站賣家同樣被歐盟稅改影響，稅改對(duì)不同體量的賣家提出了不同的挑戰(zhàn)，以中小賣家為例，IOSS本身會(huì)否被盜用而導(dǎo)致月度申報(bào)的匯總與海關(guān)統(tǒng)計(jì)值不符是值得被關(guān)注的核心點(diǎn)。
稅改大環(huán)境下，物流企業(yè)同樣不能置身事外，新政必然倒逼物流企業(yè)自備IOSS號(hào)碼，承擔(dān)更多的稅務(wù)責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)，這就要求物流企業(yè)在成本結(jié)構(gòu)、水平與內(nèi)控機(jī)制方面，必須有新的適應(yīng)與改革的能力。
事實(shí)上，在歐洲市場(chǎng)，以7月1日為分界線，歐盟增值稅大改革影響著電商賣家、平臺(tái)、獨(dú)立站、物流商等各個(gè)角色，稅務(wù)成本、商業(yè)模式、運(yùn)營(yíng)模式、內(nèi)控框架將發(fā)生巨變。
歐盟27國(guó)中，法、德、意、西、荷蘭都是亞馬遜站點(diǎn)所在市場(chǎng)，也是歐洲站賣家的重兵之地。德法意西的標(biāo)準(zhǔn)稅率分別為19%、20%、22%、21%，荷蘭適用21％的標(biāo)準(zhǔn)增值稅率。
如此一來，賣家將要面臨成本約20%的上調(diào)，讓本就不寬裕的利潤(rùn)空間再度縮減。而這項(xiàng)變更也不免引起賣家的怨聲載道：無形中賣家的成本又增加了，亞馬遜想收多少稅就收多少。
也有的賣家認(rèn)為：由平臺(tái)代繳VAT將會(huì)使產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格抬高，導(dǎo)致供應(yīng)類目大大減少，賣家將面臨更加激烈的價(jià)格戰(zhàn)。
02、調(diào)價(jià)和銷量該如何抉擇？
對(duì)于賣家而言，無論調(diào)價(jià)與否，都直接影響著產(chǎn)品的銷量以及排名，賣家需要慎重做出決定。一方面是成本上漲后的無奈，一方面是漲價(jià)后對(duì)銷量的擔(dān)憂，這項(xiàng)變更不知又要讓多少歐洲賣家頭疼了。
在通知代繳英國(guó)站VAT時(shí)，亞馬遜就提醒賣家提價(jià)，在產(chǎn)品售價(jià)中包含VAT稅費(fèi)。而許多賣家之前0申報(bào)或用6.5%—7.5%的低稅率申報(bào)，亞馬遜代扣后，這些賣家要漲價(jià)大約10%—16%，才能和之前的利潤(rùn)持平。
如今歐洲站代繳，賣家也同樣面臨調(diào)價(jià)選擇。但是對(duì)大部分賣家而言，毫無緣由的漲價(jià)勢(shì)必會(huì)影響到銷量，很多賣家出于此方面考慮只得調(diào)回原價(jià)，自行承擔(dān)這筆稅費(fèi)。
歐盟的企業(yè)不用被代繳代扣VAT，那么如果是歐盟本土賬號(hào)，與那些需要繳納VAT的賣家比，就可以多出約20%的利潤(rùn)。因此，VAT重壓之下，一些賣家或許會(huì)使用歐洲本土賬號(hào)保住利潤(rùn)，屆時(shí)本土賬號(hào)價(jià)格定會(huì)水漲船高。這對(duì)于賣家數(shù)量本就不斷上漲的歐洲站來說，是一個(gè)不小的打擊。
據(jù)最新消息了解，歐洲本土賬號(hào)成本不小，德國(guó)公司注冊(cè)成本大約需要20萬人民幣，法國(guó)公司需5萬人民幣。這個(gè)成本令多數(shù)中小賣家望而卻步。
賬號(hào)注冊(cè)之后還會(huì)面臨一些明信片審核、kyc審核等。很多國(guó)內(nèi)賣家不是不想注冊(cè)本土賬號(hào)，可能是實(shí)力不允許。但是歐洲本土賬號(hào)必然會(huì)成為香餑餑。沒有歐洲本土賬號(hào)多數(shù)國(guó)內(nèi)賣家必然會(huì)受代繳沖擊。
03、為什么要進(jìn)行稅改？一些常見問題答疑
為什么要進(jìn)行稅改？
1、保證VAT在交易發(fā)生時(shí)被繳納，由于增值稅支付增加和增值稅欺詐減少，所有成員國(guó)都將受益，歐盟公共收入增加。
2、歐盟企業(yè)將能夠在更簡(jiǎn)單、更公平的環(huán)境中成長(zhǎng)，避免海外賣家的漏稅損害當(dāng)?shù)仉娚唐髽I(yè)的利益。
3、創(chuàng)建一個(gè)簡(jiǎn)化和透明的VAT申報(bào)系統(tǒng)，賣家能對(duì)歐盟稅務(wù)統(tǒng)一管理，減少行政支出。
常見問題答疑：
1. 如果在德國(guó)注冊(cè)了本土公司，但是使用了法國(guó)亞馬遜FBA倉(cāng)，該如何處理？
在德國(guó)注冊(cè)了本土公司就必須在德國(guó)注冊(cè)VAT稅號(hào)和OSS系統(tǒng)，法國(guó)也需要注冊(cè)VAT稅號(hào)。法國(guó)發(fā)往法國(guó)買家的銷售使用法國(guó)的VAT稅號(hào)申報(bào)；法國(guó)發(fā)往其他歐盟國(guó)家的銷售，需要在德國(guó)的OSS系統(tǒng)申報(bào)；德國(guó)發(fā)往德國(guó)以及其他歐盟國(guó)家的銷售均通過OSS系統(tǒng)申報(bào)。
2. 從中國(guó)自發(fā)貨到歐盟國(guó)家的買家，稅務(wù)怎么處理？
從中國(guó)的倉(cāng)庫直接銷售給歐盟國(guó)家的買家，如果產(chǎn)品單價(jià)低于€150.00，進(jìn)口VAT不用在海關(guān)處申報(bào)，但是銷項(xiàng)VAT按照到貨國(guó)稅率來征收。
3. OSS系統(tǒng)是多久申報(bào)一次？
一個(gè)季度申報(bào)、繳納一次。Declare and pay VAT due on all supplies of goods and services in a single electronic quarterly return.
4. 如果開通了泛歐計(jì)劃，歐盟7國(guó)有稅號(hào)，還需要保留現(xiàn)有稅號(hào)嗎？
需要。因?yàn)榉簹W計(jì)劃意味著賣家在7個(gè)國(guó)家均有亞馬遜FBA倉(cāng)庫，均需要在這7個(gè)國(guó)家注冊(cè)稅號(hào)并按照當(dāng)?shù)貒?guó)家的稅率進(jìn)行申報(bào)，另外還需要在這7個(gè)國(guó)家中選擇一個(gè)國(guó)家注冊(cè)O(shè)SS系統(tǒng)來申報(bào)這7個(gè)國(guó)家的遠(yuǎn)程銷售。
5. 中國(guó)賣家必須要加入OSS系統(tǒng)嗎？
不是。中國(guó)賣家可以自主選擇是否加入OSS系統(tǒng)，如果不加入，那么凡是從歐盟有倉(cāng)庫的國(guó)家銷售給其他任意的26個(gè)歐盟國(guó)家的買家，則均需要在貨物抵達(dá)國(guó)注冊(cè)VAT，因?yàn)檫h(yuǎn)程銷售閾值已取消。如果客戶只是固定的幾個(gè)歐盟國(guó)銷售產(chǎn)品且已有當(dāng)?shù)貒?guó)的稅號(hào)，可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇是否加入OSS系統(tǒng)。舉例，某中國(guó)賣家沒有加入OSS系統(tǒng)，使用德國(guó)海外倉(cāng)或者亞馬遜FBA，從德國(guó)銷售貨物給法國(guó)的買家，那么需要在法國(guó)注冊(cè)稅號(hào)和申報(bào)。
6. OSS和VAT是一樣的嗎？
不一樣。OSS需要單獨(dú)注冊(cè)申請(qǐng)。
7. 哪種情況可以注銷現(xiàn)有的法國(guó)稅號(hào)？
在法國(guó)沒有海外倉(cāng)或者亞馬遜FBA倉(cāng)儲(chǔ)，只要在任意一個(gè)歐盟國(guó)家注冊(cè)O(shè)SS系統(tǒng)，即使其他歐盟國(guó)家發(fā)往法國(guó)的銷售，也不用在法國(guó)注冊(cè)稅號(hào)。如果已經(jīng)有法國(guó)稅號(hào)，可以注銷。
8. 實(shí)行新稅改政策后，歐盟稅務(wù)局還會(huì)對(duì)之前的稅務(wù)申報(bào)進(jìn)行稽查嗎？
會(huì)的。只要賣家在歐盟繼續(xù)產(chǎn)生銷售交易，歐盟稅務(wù)局永久保留追究（歐盟或非歐盟）電商賣家的稅務(wù)責(zé)任。
Attention?。。?/p>
在2021.07.01歐盟稅改正式實(shí)施之前，各位賣家不要停止履行現(xiàn)有的稅務(wù)責(zé)任和義務(wù)，不要停止申報(bào)、繳納VAT，也不要注銷現(xiàn)有的稅號(hào)，否則賬號(hào)仍有被禁止銷售的風(fēng)險(xiǎn)。
來源：國(guó)際物流動(dòng)態(tài)
小貼士
廈門漢連跨境供應(yīng)鏈服務(wù)平臺(tái)，正是以跨境電商服務(wù)商的角色，成為跨境電商企業(yè)與政府海關(guān)之前的一座橋梁，更好的推動(dòng)諸多利好政策的實(shí)現(xiàn)與執(zhí)行。目前，我司為各類跨境電商企業(yè)提供跨境電商進(jìn)口合法渠道咨詢、物流方案策劃，為更多類似優(yōu)錸優(yōu)購(gòu)的跨境電商提供物流服務(wù)，降低海外優(yōu)勢(shì)商品進(jìn)入中國(guó)市場(chǎng)的門檻，提供專業(yè)的平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接服務(wù)、跨境物流清關(guān)服務(wù)。
跨境物流咨詢熱線：0592-5608333-118（陳經(jīng)理）/19859176643（微信同號(hào)）
EMAIL:amoly_xiamen@alphatpe.com.tw
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