2021.01.20
41092021年1月1號起，英國將推出一套全新的電子商務(wù)增值稅法規(guī)。新稅法有什么變化呢？耀天下業(yè)務(wù)經(jīng)理將從以下幾方面對新法規(guī)進(jìn)行解答？
1、哪些企業(yè)有義務(wù)注冊英國VAT號？
A：（1）銷售平臺OMP,例如亞馬遜、eBay、Wish、速賣通等銷售平臺。
（2）在英國有FBA倉庫、海外倉等銷售平臺OMP的賣家，例如亞馬遜賣家、eBay賣家、Wish賣家、速賣通賣家等。
（3）直接（不涉及OMP的情況下）向英國客戶出售商品的任何企業(yè)，這些商品是（a）在銷售點(diǎn)從英國境外（b）以不超過135英鎊的價值進(jìn)口到英國的貨物。例如自建站賣家。
（4）英國本土企業(yè)
2、哪些企業(yè)沒有義務(wù)注冊英國VAT號：
A：（1）在銷售平臺OMP里面做自發(fā)貨，從英國境外向英國境內(nèi)的消費(fèi)者發(fā)貨的賣家。例如亞馬遜FBM賣家,沒有海外倉，產(chǎn)品從中國境內(nèi)向英國境內(nèi)消費(fèi)者發(fā)貨的速賣通、eBay、Wish等平臺賣家。
（2）直接（不涉及OMP的情況下）向英國客戶出售超過135英鎊價值的商品的任何企業(yè)，這些超過135英鎊商品是從中國境內(nèi)向英國境內(nèi)直發(fā)。
3、稅法新規(guī)后，銷售平臺OMP針對賣家什么銷售行為按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳？
A：（1）亞馬遜FBA賣家，不管貨物價值多少，亞馬遜代扣代繳稅金。
（2）亞馬遜FBM賣家，單個包裹貨物申報(bào)價值不超過135英鎊，亞馬遜代扣代繳稅金。
（3）速賣通、eBay、Wish等銷售平臺自發(fā)貨賣家，從中國境內(nèi)向英國境內(nèi)消費(fèi)者直發(fā)單個包裹貨物價值不超過135英鎊，速賣通、eBay、Wish等銷售平臺代收代繳稅金。
4、稅法新規(guī)發(fā)布后，銷售平臺OMP針對賣家什么樣的銷售行為，可以不按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳？
A：（1）跨境電商賣家從中國境內(nèi)向英國境內(nèi)消費(fèi)者直發(fā)包裹貨物價值超過135英鎊，亞馬遜、速賣通、Wish、eBay等銷售平臺OMP將不會替賣家代扣代繳稅金，將按照正常報(bào)關(guān)報(bào)稅繳納稅金。
（2）英國本土企業(yè)，從英國境內(nèi)倉庫向英國境內(nèi)消費(fèi)者配送貨物，銷售平臺OMP不強(qiáng)制代扣代繳。
（3）跨境電商賣家從中國境內(nèi)倉庫向英國境內(nèi)企業(yè)或者機(jī)構(gòu)買家直發(fā)包裹，不管貨物價值是多少，銷售平臺不參與代扣代繳。將由英國企業(yè)或者機(jī)構(gòu)買家繳納稅金。
5、獨(dú)立站賣家在新規(guī)之后如何繳納稅金？
A：獨(dú)立站賣家有義務(wù)登記英國增值稅，委托英國會計(jì)師代理稅務(wù)核算，稅務(wù)申報(bào)，和繳納稅金。
6、英國稅改之后，稅局取消Flat vat低稅率了嗎？賣家還能用低稅率申報(bào)嗎？
A：（1）英國境外賣家不符合低稅率政策，將由銷售平臺OMP按標(biāo)準(zhǔn)稅率20%代扣代繳。
（2）英國本土企業(yè)可以繼續(xù)享受Flat VAT低稅率政策，英國本土賣家可以用低稅率自主申報(bào)稅金。
7、亞馬遜代扣代繳稅金后，賣家還需要委托VAT代理做申報(bào)嗎？
A：賣家還是需要委托會計(jì)師按時做數(shù)據(jù)申報(bào)，要在VAT申報(bào)中體現(xiàn)您的銷售額，使用 “進(jìn)口稅延遲核算”方式報(bào)關(guān)的數(shù)據(jù)，及其他經(jīng)營數(shù)據(jù)。
8、新規(guī)政策之后，亞馬遜將按照標(biāo)準(zhǔn)稅率20%稅率代扣代繳稅金，賣家用自己VAT清關(guān)號做清關(guān)，能做退稅嗎？
A：英國稅法新規(guī)后，英國稅局針對脫歐引用了 “進(jìn)口稅延遲核算” 政策。即商家無需在進(jìn)口時支付進(jìn)口稅，這樣也不會產(chǎn)生需要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金。根據(jù)這個政策，賣家不需要做退稅。C79會徹底取消，清關(guān)時不用交VAT，但是也不可以抵扣。是在提交Return時抵消，叫做Reverse Charge Box 1和Box 4，輸入相同的數(shù)字就可以。
9、 “進(jìn)口稅延遲核算” 政策是什么？
A：“進(jìn)口稅延遲核算”是針對英國脫歐后在英國注冊VAT的商業(yè)主體出臺進(jìn)口稅核算政策。即您無需在清關(guān)時先支付進(jìn)口稅（Import VAT），后再抵扣。任何在英國注冊VAT，并有進(jìn)出口業(yè)務(wù)的生意主體都可以在2020年12月31日后選擇使用。同時，賣家不需要額外進(jìn)行申請。此項(xiàng)政策并非強(qiáng)制，您仍然可以選擇之前貨代代收進(jìn)口稅再抵扣的方式。但我們強(qiáng)烈建議您選擇延遲核算方式。這對您運(yùn)營現(xiàn)金流有益，對VAT申報(bào)來說，也不會出現(xiàn)平臺代扣代繳后大量從稅局退稅情況。
10、如何選擇使用 “進(jìn)口稅延遲核算” ？
A：賣家需要在清關(guān)時委托貨代選擇Postponed VAT accounting。
使用CHIEF 系統(tǒng)清關(guān)的顧客，在Box 8 (Header Consignee) 中填寫賣家GB開頭的EORI號。
如果有VRN的需填寫在 Box 44h (Registered Consignee) 中。同時，在VAT Item Tax lines (SAD box 47e) 中選擇‘G’做為您的支付方式代碼（MOP: Method of Payment code）
使用CDS 系統(tǒng)清關(guān)的客戶，需要在Data Element 3/40抬頭中填寫VRN。
具體方法賣家可以聯(lián)系貨代和清關(guān)公司進(jìn)行進(jìn)一步咨詢。
11、選擇“進(jìn)口稅延遲核算”后VAT如何申報(bào)和繳稅？
A：每個月初，HMRC稅局系統(tǒng)會在您的稅號上，發(fā)布上一個月使用“進(jìn)口稅延遲核算” 方式清關(guān)的貨品報(bào)告，耀天下的會計(jì)師也會給賣家提供咨詢服務(wù)。季度申報(bào)時需包括3個月清關(guān)報(bào)告monthly statement postponed VAT數(shù)值和進(jìn)口貨值總額。新的核算方式對申報(bào)會有變化，我司將負(fù)責(zé)處理，對您實(shí)際繳稅不產(chǎn)生影響。
12、脫歐以后，客戶從歐盟倉儲發(fā)貨到英國和從國內(nèi)直接發(fā)貨到英國是不是一樣了？稅率一樣嗎？
A：稅率是一樣的。歐盟國家和中國都是屬于英國境外國家。
13、1、2、3月份申報(bào)的12 20、01 21、02 21季度的稅金都開始按照新政策執(zhí)行嗎？因?yàn)檫@三個季度都涉及到2020年的銷售，是會給一個過渡期按照之前的政策申報(bào)，還是分成2020年和2021兩部分計(jì)稅申報(bào)呢？
A：從2020年1月1日起， 必須要開始執(zhí)行新法律，可以分開計(jì)算，2020年度銷售根據(jù)舊法律計(jì)算。
14、如果客戶有B2B和采購發(fā)票，那么是否可以抵扣，抵扣之后，和Amazon代扣稅金出入，是否可以退稅？
A：如果客戶有B2B和采購發(fā)票，那么可以抵扣，抵扣之后，和Amazon代扣稅金出入可以退稅。
小貼士
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