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?RCEP與中國-東盟自貿(mào)協(xié)定對比分析!外貿(mào)人注意啦!
2021.01.194757

2020年11月15日,《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》(RCEP)在歷經(jīng)8年談判后被正式簽署,標(biāo)志著由15個成員國家構(gòu)成的全球最大的自由貿(mào)易區(qū)誕生,協(xié)定將于其中9個成員國國內(nèi)批準(zhǔn)后正式生效。


RCEP共計二十章,第三章為“原產(chǎn)地規(guī)則”,包括“原產(chǎn)地規(guī)則”“簽證操作程序”兩節(jié)及“產(chǎn)品特定原產(chǎn)地規(guī)則”及“最低信息要求”兩個附件。


該章絕大多數(shù)條款將在協(xié)定生效后立即實施,部分條款在不同國家間有實施步驟的時間差異。


協(xié)定內(nèi)容公布后,我們團(tuán)隊就原產(chǎn)地規(guī)則部分的內(nèi)容及對未來的影響進(jìn)行了初步研究,以下做出總結(jié),供讀者參考。

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第一部分

RCEP原產(chǎn)地規(guī)則與中國-東盟自貿(mào)協(xié)定原產(chǎn)地規(guī)則對比分析


RCEP是由東盟發(fā)起和主導(dǎo)的區(qū)域經(jīng)濟(jì)一體化合作機(jī)制。此前東盟已與中國、日本、韓國等多個國家簽署了多個“10+1”自貿(mào)協(xié)定,RCEP生效后各個分散的協(xié)定將被整合。


原產(chǎn)地規(guī)則是所有自由貿(mào)易協(xié)定的核心內(nèi)容,直接關(guān)系優(yōu)惠貿(mào)易安排的實際落地。


為了更深入了解RCEP原產(chǎn)地規(guī)則的優(yōu)勢,我們對比研究了其與中國-東盟自貿(mào)協(xié)定(以下簡稱CAFTA)原產(chǎn)地規(guī)則及簽證程序的差異,發(fā)現(xiàn)兩協(xié)定存在如下不同:


1.對完全獲得貨物范圍做出限制

完全獲得條件下,相比CAFTA,RCEP增加了在專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)獲得海洋產(chǎn)品的限制,即必須是由有專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)開發(fā)權(quán)的締約方船只或人在專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)獲得的海洋漁獲產(chǎn)品和其他海洋生物,才能認(rèn)定為是完全獲得產(chǎn)品。

考慮到各國對海洋資源開發(fā)的力度與日俱增,而專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)對領(lǐng)海以外一定范圍海域的各項權(quán)利做出了規(guī)定,因此RCEP對專屬經(jīng)濟(jì)區(qū)獲得貨物做出補(bǔ)充限制是十分必要的。


2.區(qū)域價值成分計算增加“直接/累加法”

CAFTA采用間接/扣減法來計算區(qū)域價值成分,而RCEP則采用間接/扣減和直接/累加兩種計算方法并行的方式,企業(yè)可以通過計算貨物生產(chǎn)成本進(jìn)而計算出區(qū)域價值成分,有助于對貨物區(qū)域價值成分的準(zhǔn)確計算。

此外,RCEP還增加了可從非原產(chǎn)材料價值中扣除的內(nèi)容,包括稅費、廢品和排放成本等費用,因而貨物能夠更容易達(dá)到區(qū)域價值成分規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。


3.增加微小加工和處理的具體解釋

相比CAFTA中對微小加工和處理進(jìn)行的泛化解釋,RCEP中的規(guī)定具體了許多,其對符合微小加工和處理的具體情形和操作方式進(jìn)行了分項列舉,如簡單加工、印刷標(biāo)記、稀釋、拆分零件等。

詳盡的明文規(guī)定,有助于企業(yè)充分知曉具體加工操作可能對原產(chǎn)地判斷造成的影響。


4.增加間接材料條款

RCEP中的間接材料規(guī)則類似于CAFTA原產(chǎn)地規(guī)則中的中性成分規(guī)則,但有所不同。

RCEP規(guī)定未構(gòu)成貨物組成部分但構(gòu)成貨物生產(chǎn)過程的材料應(yīng)當(dāng)視為原產(chǎn)材料;而CAFTA原產(chǎn)地規(guī)則規(guī)定此類材料不納入到貨物本身的原產(chǎn)地判定中。換言之,在RCEP下,企業(yè)可以將生產(chǎn)過程中使用的上述間接材料計入?yún)^(qū)域價值成分中。

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5.增加生產(chǎn)用材料條款

RCEP規(guī)定生產(chǎn)過程中的材料如在加工后符合要求,則在后續(xù)貨物生產(chǎn)中可認(rèn)定為原產(chǎn)材料,改變了CAFTA中僅針對滿足區(qū)域價值成分標(biāo)準(zhǔn)的原產(chǎn)貨物的規(guī)定,將其改為所有加工后獲得原產(chǎn)資格的貨物,進(jìn)一步擴(kuò)大了原產(chǎn)材料的認(rèn)定范圍,使得最終制成品能夠更容易獲得原產(chǎn)資格。


6.增加標(biāo)準(zhǔn)單元條款

RCEP增加了標(biāo)準(zhǔn)單元條款,規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)單元定義與原產(chǎn)地位判斷方法,即應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)每一個貨物的原產(chǎn)地位,避免原產(chǎn)貨物和非原產(chǎn)貨物的混用、混搭。


7.對直接運(yùn)輸做出限制

CAFTA原產(chǎn)地規(guī)則的直接運(yùn)輸條款規(guī)定在締約方之間運(yùn)輸,或者在監(jiān)管下途徑非締約方運(yùn)輸并且沒有進(jìn)一步加工的貨物應(yīng)當(dāng)保持其原產(chǎn)地位,RCEP規(guī)定大致相同,但補(bǔ)充規(guī)定了途徑其他國家運(yùn)輸?shù)呢浳飸?yīng)當(dāng)滿足的額外條件,即應(yīng)當(dāng)處于上述國家海關(guān)的監(jiān)管之下,并取得相關(guān)的海關(guān)文件進(jìn)行證明。


8.引入原產(chǎn)地聲明制度

CAFTA規(guī)定原產(chǎn)地證明的方式僅為簽證機(jī)構(gòu)發(fā)放的原產(chǎn)地證書,而RCEP對原產(chǎn)地證明方式進(jìn)行了擴(kuò)充,經(jīng)核準(zhǔn)的出口商以及貨物的出口商或生產(chǎn)商出具的原產(chǎn)地聲明同樣可以成為貨物合法有效的原產(chǎn)地證明。


9.增加背對背原產(chǎn)地申明規(guī)則

RCEP新增了背對背原產(chǎn)地證明規(guī)則,即中間締約方的出口商針對已由原出口商出具原產(chǎn)地證明的貨物,再次分批分期靈活出具的原產(chǎn)地證明。

這些再次出具的原產(chǎn)地證明,能夠使原產(chǎn)貨物在銷售給其他締約國時仍然享受協(xié)定稅率。


10.完善核查程序規(guī)定

RCEP完善了原產(chǎn)地核查的程序性規(guī)定,對進(jìn)口商、出口商、簽證機(jī)構(gòu)等各方的配合義務(wù)及進(jìn)口締約方實施核查時應(yīng)遵守的程序都進(jìn)行了詳盡規(guī)定。


11.提高文件保存要求

RCEP對貿(mào)易各方保存貨物原產(chǎn)資格證明文件的內(nèi)容和形式進(jìn)行了更為具體規(guī)定。

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第二部分

RCEP原產(chǎn)地規(guī)則生效后的六大猜想


1.中國本國RCEP原產(chǎn)地管理辦法即將制定和公布


根據(jù)立法慣例,實施優(yōu)惠性貿(mào)易措施的進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地確定原則通常會由海關(guān)總署按照我國對外締結(jié)或者參加的國際條約、協(xié)定的有關(guān)規(guī)定,單獨制定原產(chǎn)地管理辦法,并會不時根據(jù)相關(guān)條約、協(xié)定的升級版本進(jìn)行修訂。


RCEP正式生效實施時,海關(guān)總署也會相應(yīng)發(fā)布RCEP項下進(jìn)出口貨物的原產(chǎn)地判定規(guī)則及程序性規(guī)范。


但需要注意的是,本國原產(chǎn)地管理規(guī)范通常并不會將協(xié)定全文進(jìn)行簡單的本國化,因此除了對中國原產(chǎn)地管理辦法進(jìn)行研讀外,進(jìn)出口企業(yè)還是很有必要對自貿(mào)協(xié)定的原文進(jìn)行全面的學(xué)習(xí)。


2.信用管理將延伸到原產(chǎn)地領(lǐng)域,企業(yè)貿(mào)易合規(guī)要求進(jìn)一步提升


RCEP規(guī)定的“原產(chǎn)地證明”將不限于締約國簽證機(jī)構(gòu)發(fā)放的“原產(chǎn)地證書”,而是包括了原產(chǎn)地證書、經(jīng)核準(zhǔn)出口商出具的原產(chǎn)地聲明、出口商或生產(chǎn)商出具的原產(chǎn)地聲明三種形式,各個締約國將在10-20年之間逐步落實該制度,中國承諾10 年內(nèi)實現(xiàn)。


以上三種形式的原產(chǎn)地證明是逐漸遞進(jìn)的,越來越傾向于依賴出口商或生產(chǎn)商的企業(yè)信用。針對過渡形式--“經(jīng)核準(zhǔn)的出口商”出具原產(chǎn)地聲明,協(xié)定對出口商核準(zhǔn)條件規(guī)定如下:


●如為生產(chǎn)商:經(jīng)合法注冊登記、了解RECP原產(chǎn)地規(guī)則、具有法定的出口資質(zhì)、風(fēng)險管理合規(guī)記錄良好、具備完善的記賬和簿記制度

●如為貿(mào)易商:必須取得生產(chǎn)商聲明,確認(rèn)貨物原產(chǎn)資格且將配合核查


以上條件中,“風(fēng)險管理合規(guī)記錄良好”尤為重要,但協(xié)定對風(fēng)險合規(guī)管理記錄的范圍和良好的標(biāo)準(zhǔn)并沒有做出規(guī)定,應(yīng)該會由各締約國以本國法做出規(guī)定。


中國承諾在十年內(nèi)全面接受非原產(chǎn)地證書的原產(chǎn)地證明方式,但現(xiàn)行法律中還沒有直接可以適用的核準(zhǔn)細(xì)則,企業(yè)信用管理相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)中,也沒有對原產(chǎn)地合規(guī)情況進(jìn)行特別的規(guī)定,不排除未來會出臺補(bǔ)丁,將原產(chǎn)地風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)直接列入AEO評定標(biāo)準(zhǔn)中,一舉兩得解決經(jīng)核準(zhǔn)的出口商資格問題。


另外一種猜想,是利用現(xiàn)有海關(guān)稽查和核查程序?qū)彶槠髽I(yè)原產(chǎn)地管理水平,以稽查和核查結(jié)論作為原產(chǎn)地風(fēng)險管理合規(guī)記錄水平的佐證。我們團(tuán)隊在對企業(yè)進(jìn)行進(jìn)出口貿(mào)易合規(guī)內(nèi)審中也會涉及原產(chǎn)地相關(guān)管理行為的規(guī)范性審核,主要涉及進(jìn)出口貨物原產(chǎn)地證書及相關(guān)資料的真實性和準(zhǔn)確性評價,第三方出具的審計或評估報告可能成為判斷出口商風(fēng)險管理合規(guī)與否的依據(jù)之一,當(dāng)然也是另一種猜想。

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3.進(jìn)口國(地區(qū))原產(chǎn)地核查可能增多


我們注意到,相對其他自貿(mào)協(xié)定,RCEP中有關(guān)原產(chǎn)地核查的規(guī)定相對詳細(xì)。


原產(chǎn)地核查通常發(fā)生在“為了確定原產(chǎn)地證書(或者流動證明)真實性和準(zhǔn)確性、確定進(jìn)出口貨物的原產(chǎn)資格,或者確定進(jìn)出口貨物是否滿足本辦法規(guī)定的其他要求”(如中國-東盟自貿(mào)協(xié)定)的情況下。


但RCEP并沒有對原產(chǎn)地核查的原因和條件進(jìn)行明確的闡釋,似乎將會是進(jìn)口國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的一種常規(guī)動作。


我們認(rèn)為,這與RCEP下原產(chǎn)地證明將不限于原產(chǎn)地證書,而是逐漸過渡到以出口商自主聲明為主的安排有關(guān)。


在信用管理與貿(mào)易便利化理念的推動下,過往由簽證機(jī)構(gòu)簽發(fā)原產(chǎn)地證書的方式對出口商品原產(chǎn)地資格進(jìn)行背書的情況將逐漸由企業(yè)自主聲明替代,那么進(jìn)口國自然會以提高后續(xù)核查率的方式來確保出口商原產(chǎn)地聲明的真實性,進(jìn)而避免本國利益受損。


協(xié)定對原產(chǎn)地核查措施進(jìn)行了列舉式規(guī)定:

——書面要求進(jìn)口商提供補(bǔ)充信息

——書面要求出口商或生產(chǎn)商提供補(bǔ)充信息

——書面要求出口締約方的簽證機(jī)構(gòu)或主管部門提供補(bǔ)充信息

——對出口商或生產(chǎn)商在出口締約方的經(jīng)營場所開展核查訪問,查看廠房設(shè)施和生產(chǎn)加工,并審查與原產(chǎn)地相關(guān)的會計檔案等記錄

——有關(guān)締約方共同商定的其他程序


考慮到核查實施的可行性,預(yù)計上述措施中將以要求進(jìn)出口商提供“補(bǔ)充信息”為主要方式,但協(xié)定本身對信息的具體范圍并沒有進(jìn)行界定,我們可以從RCEP第三章第二十七條對締約方“文件保存要求”條款進(jìn)行分析,該條規(guī)定貿(mào)易各方文件保存應(yīng)滿足如下條件: 


≤出口方:充分證明貨物原產(chǎn)資格的所有必要記錄

≤進(jìn)口方:充分證明享受優(yōu)惠關(guān)稅待遇的貨物原產(chǎn)資格的所有必要記錄

≤形式要求:存儲于任何易于檢索的介質(zhì)中,包括數(shù)字、電子、光學(xué)、磁性或書面形式

≤時間要求:(出口方)原產(chǎn)地證明簽發(fā)起3年、(進(jìn)口方)貨物進(jìn)口之日起3年,或其相關(guān)法律法規(guī)所規(guī)定的更長的期限內(nèi)


為了保證能夠順利通過進(jìn)口國實施的原產(chǎn)地核查,我們建議進(jìn)出口商留存:證明進(jìn)出口貨物商品歸類的相關(guān)資料、各環(huán)節(jié)交易合同和商業(yè)發(fā)票、各運(yùn)輸環(huán)節(jié)的合同及單據(jù)、生產(chǎn)記錄(證明加工地點、工序、流程、工藝、附加值)、財務(wù)記錄(證明貨物成本構(gòu)成)、進(jìn)出口申報記錄等,以上記錄務(wù)必保存至少3年。

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4.原產(chǎn)地預(yù)裁定或?qū)⒂杏梦渲?/strong>


2018年預(yù)裁定制度實施后,海關(guān)已做的預(yù)裁定決定主要集中于商品歸類、估價要素和方法兩類,進(jìn)出口貨物的原產(chǎn)地或者原產(chǎn)資格的預(yù)裁定屈指可數(shù),主要是因為該類預(yù)裁定決定完全可以由原產(chǎn)地證書替代,其存在的必要性并不高,企業(yè)需求不明顯。


而RCEP下,出口原產(chǎn)地證書將逐漸向出口商出具原產(chǎn)地聲明過渡,如果企業(yè)希望避免通關(guān)受阻或提前排除海關(guān)后續(xù)核查帶來的不確定風(fēng)險,那么對即將進(jìn)出口的貨物申請原產(chǎn)地預(yù)裁定就會成為很好的選擇。


因此我們猜測,RCEP生效后原產(chǎn)地預(yù)裁定或許真的可以切實發(fā)揮其作用。


5.反規(guī)避調(diào)查形勢或有變化


對貨物所進(jìn)行的加工或者處理,如果是為了規(guī)避中國反傾銷、發(fā)補(bǔ)貼和保障措施的實施,那么中國海關(guān)在確定該貨物的原產(chǎn)地時可以不考慮這類加工和處理,其他國家也有類似的反規(guī)避制度。


RCEP建立了全球最大范圍的自由貿(mào)易區(qū)域合作體制,其原產(chǎn)地規(guī)則中明確規(guī)定適用“累積原則”,這給各國企業(yè)更自由和高效的布局產(chǎn)業(yè)和供應(yīng)鏈提供了良好的制度基礎(chǔ),同時也為實施規(guī)避提供了更好的條件。


目前我國反規(guī)避制度還處于僅有法律概括性規(guī)定,但沒有實施細(xì)則的階段,我們也未查詢到以往中國對外發(fā)起過反規(guī)避調(diào)查的案例,實踐中帶有規(guī)避特征的案件基本也多以走私罪定罪量刑。


相比下,美國、歐盟和印度等國家則均對中國產(chǎn)品發(fā)起過多起反規(guī)避調(diào)查。


RCEP生效后,國際貿(mào)易格局及貿(mào)易爭端的形勢或許會有所改變,中國對企業(yè)規(guī)避行為的態(tài)度和處置方式是否會有變化也是我們關(guān)心的問題。


6.海關(guān)的執(zhí)法變化


目前與原產(chǎn)地相關(guān)的違法案件主要集中于與偽報原產(chǎn)地、不實申報原產(chǎn)地相關(guān)的行政違法案件及走私案件。


RCEP生效后,原產(chǎn)地相關(guān)案件的性質(zhì)和違法行為應(yīng)該不會有本質(zhì)的變化。


但海關(guān)的執(zhí)法思路和方式可能會更加多樣化,諸如上文中提到的核查、稽查、信用等級評定等工作可能會因為RCEP的實施及中國本國原產(chǎn)地管理規(guī)范的變化而產(chǎn)生變化。


來源:關(guān)務(wù)小二

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