2021.12.24
3192≥中國(guó)AEO信用制度的演進(jìn)
歷史背景
認(rèn)證企業(yè)必須每年主動(dòng)向海關(guān)提交自2005年6月，中國(guó)海關(guān)作為世界海關(guān)組織（World Customs Organization,簡(jiǎn)稱WCO）成員，簽署了《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》意向書(shū)。其中，“經(jīng)認(rèn)證的經(jīng)營(yíng)者”（Authorized Economic Operato，簡(jiǎn)稱AEO）是該意向書(shū)的核心制度，旨在通過(guò)海關(guān)與海關(guān)、海關(guān)與商界以及海關(guān)與其他政府部門(mén)的合作，將海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)最小化，促進(jìn)全球供應(yīng)鏈安全與貿(mào)易便利化，實(shí)現(xiàn)關(guān)企互利共贏、貿(mào)易暢通。
法制進(jìn)程
2008 年4月1日，海關(guān)總署實(shí)施了《中華人民共和國(guó)企業(yè)分類(lèi)管理辦法》（海關(guān)總署令第170號(hào)），建立了自己的AEO制度，并開(kāi)啟了AEO國(guó)際互認(rèn)進(jìn)程。10多年來(lái)，中國(guó)海關(guān)AEO制度歷經(jīng)數(shù)次修訂完善，2021年11月1日正式實(shí)施的《中華人民共和國(guó)海關(guān)注冊(cè)登記和備案企業(yè)信用管理辦法》（海關(guān)總署令第251號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱《信用辦法》），標(biāo)志著中國(guó)海關(guān)信用管理制度已從最初單一的制度規(guī)定，發(fā)展形成了將國(guó)家信用體系建設(shè)要求與世界海關(guān)組織（WCO）的AEO制度有機(jī)結(jié)合，將原海關(guān)與原檢驗(yàn)檢疫信用管理制度進(jìn)行深度融合，獨(dú)具中國(guó)特色的新海關(guān)統(tǒng)一的企業(yè)信用管理制度體系。
≥世界海關(guān)組織（WCO）2021版全球供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)框架簡(jiǎn)介
目前全世界通行的供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)框架，主要是指世界海關(guān)組織（WCO）于2005年6月在布魯塞爾制定的《全球貿(mào)易安全與便利標(biāo)準(zhǔn)框架》［（SAFE Framework of Standards to Secure and Facilitate Global Trade，簡(jiǎn)稱SAFE Framework），（以下簡(jiǎn)稱WCO世界海關(guān)組織《標(biāo)準(zhǔn)框架》）］旨在建立一種聯(lián)結(jié)各國(guó)海關(guān)、企業(yè)及政府機(jī)構(gòu)三者之間的合作關(guān)系，促進(jìn)全球供應(yīng)鏈貿(mào)易的安全與便利，實(shí)現(xiàn)“便利”和“監(jiān)管”的平衡。2021年，在全球新冠肺炎疫情流行供應(yīng)鏈發(fā)生巨大變化的背景下，為進(jìn)一步協(xié)助成員和利益相關(guān)方，世界海關(guān)組織對(duì)世界海關(guān)組織《標(biāo)準(zhǔn)框架》再次進(jìn)行了更新。
2021版世界海關(guān)組織《標(biāo)準(zhǔn)框架》內(nèi)容簡(jiǎn)介
2021版世界海關(guān)組織《標(biāo)準(zhǔn)框架》加強(qiáng)了海關(guān)與政府間的合作措施，推廣智能設(shè)備，增加了關(guān)稅方面互認(rèn)的基準(zhǔn)條款，完善了航空貨物安全數(shù)據(jù)集，并制定了《AEO實(shí)施和認(rèn)證指南》。主要包括五要素、三支柱、互認(rèn)及益處等七大內(nèi)容，及五個(gè)附件。
# 五要素 #
① 統(tǒng)一進(jìn)口、出口和中轉(zhuǎn)貨物提交的電子信息。
② 采用協(xié)調(diào)一致的風(fēng)險(xiǎn)管理方法來(lái)應(yīng)對(duì)安全方面的威脅。
③ 提倡出口國(guó)海關(guān)對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)的出口貨物和/或運(yùn)輸工具使用非侵入式檢測(cè)設(shè)備查驗(yàn)，如大型X光機(jī)和放射性物質(zhì)探測(cè)儀。
④ 為滿足最基本供應(yīng)鏈安全標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)提供相應(yīng)的便利。
⑤ 加強(qiáng)成員海關(guān)與不同監(jiān)管領(lǐng)域的其他政府部門(mén)密切合作，確保貨物安全。
# 三支柱 #
① 海關(guān)與海關(guān)的合作。
各國(guó)海關(guān)根據(jù)統(tǒng)一的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)合作，保障國(guó)際貿(mào)易供應(yīng)鏈免受恐怖主義、跨境犯罪或其他風(fēng)險(xiǎn)因素影響。
② 海關(guān)與商界(business)的伙伴關(guān)系。
這里的商業(yè)伙伴是指通過(guò)各國(guó)海關(guān)認(rèn)證授權(quán)的獲得AEO資質(zhì)的企業(yè)。
③ 海關(guān)與其他政府機(jī)構(gòu)和政府部門(mén)間的合作。
避免重復(fù)規(guī)定和查驗(yàn)，簡(jiǎn)化流程，幫助政府部門(mén)快速有效應(yīng)對(duì)供應(yīng)鏈安全方面的挑戰(zhàn)。
# 互認(rèn) #
“互認(rèn)”（mutual recognition）是一個(gè)寬泛的概念，指某一海關(guān)作出的行動(dòng)、決定或經(jīng)其批準(zhǔn)的授權(quán)被另一個(gè)海關(guān)認(rèn)可并接受。未來(lái)全球范圍內(nèi)AEO互認(rèn)需要一套國(guó)際化制度和體系，而標(biāo)準(zhǔn)化的AEO認(rèn)證方法為其長(zhǎng)期發(fā)展提供了一個(gè)穩(wěn)定的平臺(tái)。
# 益處 #
2021版世界海關(guān)組織《標(biāo)準(zhǔn)框架》列出一般優(yōu)惠及特定優(yōu)惠兩大類(lèi)130條AEO企業(yè)能夠享受到的優(yōu)惠措施，受益范圍廣，對(duì)我國(guó)制訂AEO通關(guān)便利化措施具有借鑒意義。
≥對(duì)我國(guó)AEO制度發(fā)展模式及規(guī)劃的啟示
AEO制度立法層級(jí)有待進(jìn)一步提升
AEO制度是推進(jìn)全球供應(yīng)鏈安全與貿(mào)易便利化的重要制度，越來(lái)越多的國(guó)家將其寫(xiě)入本國(guó)法律法規(guī)中，中國(guó)海關(guān)的AEO制度目前僅為行政規(guī)章和規(guī)范性文件級(jí)別（署令和公告），有必要進(jìn)一步提升AEO制度法律層級(jí)，以便更好地推廣和執(zhí)行AEO制度。
AEO制度的適用范圍不夠廣泛
世界海關(guān)組織《標(biāo)準(zhǔn)框架》的AEO范圍涵蓋供應(yīng)鏈的所有參與方，包括制造商、進(jìn)出口商、報(bào)關(guān)行、承運(yùn)人、集運(yùn)商、中間人、港口、機(jī)場(chǎng)、碼頭經(jīng)營(yíng)者、倉(cāng)庫(kù)、分銷(xiāo)商等。我國(guó)AEO適用對(duì)象為進(jìn)出口收發(fā)貨人、報(bào)關(guān)企業(yè)、外貿(mào)綜合服務(wù)企業(yè)、跨境電子商務(wù)平臺(tái)企業(yè)、進(jìn)出境快件運(yùn)營(yíng)人、物流企業(yè)等，未涵蓋供應(yīng)鏈所有參與者。
管理模式有待進(jìn)一步拓展創(chuàng)新
從上述世界主要經(jīng)濟(jì)體推行的AEO制度的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，其管理思路主要是基于與企業(yè)建立“伙伴關(guān)系”而發(fā)展起來(lái)的。例如澳大利亞1990年建立“企業(yè)伙伴計(jì)劃”，參與方包括澳大利亞檢驗(yàn)檢疫局、統(tǒng)計(jì)局等多個(gè)政府部門(mén)及企業(yè)，企業(yè)通過(guò)簽訂諒解備忘錄與海關(guān)建立伙伴關(guān)系，通關(guān)時(shí)只需提供最低限度的信息，其他信息定期申報(bào)即可，類(lèi)似我國(guó)的“兩步申報(bào)”，大大縮短了企業(yè)通關(guān)時(shí)間。這樣的管理模式以AEO制度為抓手，一方面視企業(yè)為伙伴，與企業(yè)真誠(chéng)合作，建立伙伴關(guān)系，提升企業(yè)積極性、主動(dòng)性及參與度，切實(shí)承擔(dān)主體責(zé)任。另一方面可以將有限的監(jiān)管資源用到真正的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)上，不斷完善AEO制度安全風(fēng)險(xiǎn)要素內(nèi)核，深度融合涉及動(dòng)物檢疫、食品安全、衛(wèi)生檢疫、危化監(jiān)管等安全風(fēng)險(xiǎn)要素，對(duì)海關(guān)進(jìn)一步完善并建立新型信用管理制度具有積極的借鑒意義。
≥世界主要經(jīng)濟(jì)體AEO制度開(kāi)展情況
美國(guó)
美國(guó)海關(guān)自“9·11”恐怖襲擊事件后，于2002年聯(lián)合美國(guó)福特汽車(chē)公司、通用公司等7家大型公司發(fā)起了“海關(guān)-商界反恐伙伴計(jì)劃”（C-TPAT），參與者包括進(jìn)口商、生產(chǎn)商、運(yùn)輸物流企業(yè)、報(bào)關(guān)員、倉(cāng)庫(kù)和港口終端運(yùn)營(yíng)者，確保通過(guò)海、陸、空方式運(yùn)進(jìn)美國(guó)的貨物的供應(yīng)鏈安全。
歐盟
歐盟于2008年起組織成員國(guó)參與形成了一整套完善的AEO認(rèn)證體系。任何在歐盟境內(nèi)從事國(guó)際供應(yīng)鏈運(yùn)作且與海關(guān)相關(guān)的經(jīng)營(yíng)者，只要符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，皆可獲得歐盟成員國(guó)授予的AEO資格。其設(shè)計(jì)的“企業(yè)守法分析模型（Compact Model） ”風(fēng)險(xiǎn)分析方法，實(shí)現(xiàn)對(duì)AEO風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控，整體效能增強(qiáng)。
澳大利亞
2016年澳大利亞修訂海關(guān)法實(shí)施細(xì)則，建立“澳大利亞可信任貿(mào)易商方案”（Australian Trusted Trader Programme，簡(jiǎn)稱ATT）,該方案基于自愿原則面向貿(mào)易商開(kāi)放，經(jīng)澳大利亞邊境管理局（ABF）審核擁有安全供應(yīng)鏈和良好合規(guī)貿(mào)易記錄的企業(yè)可獲得認(rèn)可，并得到ATT提供的一系列貿(mào)易便利化措施，可視為澳大利亞的“企業(yè)信用管理辦法”。
來(lái)源：中國(guó)海關(guān)雜志
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